Ratgeber - Die aktuellen Spesensätze

Das Arbeiten eines LKW Fahrers ist unter anderem mit hohen Ausgaben verbunden, wobei der eigentliche Lohn der Fahrer oft nicht besonders hoch ist.
Dem Berufskraftfahrer entstehen Aufwendungen bei der beruflichen Auswärtstätigkeit am meisten für Verpflegungsmehraufwendungen, z.B. für Essen und Getränke in Gaststätten, Übernachtungs- und Reisenebenkosten, Gebühren für Toiletten- und Duschräume oder auch Park, Maut, Taxi und Telefongebühren. Die Höhe der Spesen muss in Arbeitsverträgen oder in betrieblichen und tariflichen Vereinbarungen festgehalten sein. Ohne eine schriftliche Vereinbarung hat der Fahrer kein Recht auf Auszahlung von Reisekosten.
Der Arbeitgeber kann ab einer bestimmten Abwesenheitsdauer vom eigentlichen Standort aus die Mehraufwendungen dem Fahrer bis zu einem festgelegten gesetzlichen Pauschbetrag steuerfrei und ohne Einzelnachweis erstatten. Bekommt der Fahrer mehr als die gesetzlichen Freibeträge, muss einer der beiden Parteien den Mehrbetrag versteuern. Im Falle das der Arbeitnehmer weniger oder gar keine Spesen von seinem Chef bekommt, kann er diese in der Steuererklärung als Werbungskosten geltend machen. Eine Bescheinigung des Arbeitgebers ist dazu Pflicht. Eigene Nachweiße müssen sehr gewissenhaft, übersichtlich und selbsterklärend mit den dazugehörigen Belegen dokumentiert werden.

Aktuelle Spesensätze in Deutschland:

8 bis 14 Std.	6 EUR
14 bis 24 Std.	12 EUR
ab 24 Std.	24 EUR
Übernachtungskosten im Inland	20 EUR od. nach Beleg

Alle mit Belegen nachweißbaren Reisekosten können vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden.
Die Auswärtstätigkeit beginnt nicht mehr wie früher mit dem Verlassen des Wohnsitzes. Kraftfahrer haben seit dem 1. Januar 2008, nach dem Gesetz, eine Arbeitsstätte am Betriebssitz des Arbeitgebers. Somit beginnt die Auswärtstätigkeit erst mit Verlassen des Betriebshofes. Fährt der Fahrer von zu Hause mit dem LKW los, beginnt hier die Auswärtstätigkeit. Doch Fährt er am Tage des Öfteren in die Betriebsstätte oder z.B. auf den Speditionshof, wird die Auswärtstätigkeit unterbrochen.

Weitere Spesensätze :

Für Fahrer können auch Pauschalen in doppelter Höhe steuerfrei und sozialversicherungsfrei ausgezahlt werden. Der Unternehmer muss den Mehrbetrag mit 25 Prozent pauschal versteuern, spart aber den Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung.

So können im Inland gezahlt werden:

8 bis 14 Std.	12 EUR
14 bis 24 Std.	24 EUR
ab 24 Std.	48 EUR

die Hälfte Steuerfrei, die andere Hälfte mit 25 Prozent pauschale versteuert. Das ist auch bei Auswärtstätigkeiten im Ausland möglich.

Spesen fürs Ausland:

Kraftfahrer im Fernverkehr sind natürlich auch im Ausland unterwegs, und das manchmal nicht nur Tage sondern auch Wochen. Die Zeiten in denen die Verpflegung im Ausland wesentlich günstiger war, sind schon lange vorbei. Das Bundesfinanzministerium hat diesen Umstand erkannt und trägt dem Rechnung. Wie für das Inland, sind für das Ausland die Regelsätze genau definiert. Sie liegen in der Regel auf gleicher Höhe, doch oft auch über den Sätzen von Deutschland. Für das Ausland gelten die gleichen Zeitbestimmungen und ebenfalls nur ein Recht auf Auszahlung wenn dies auch Vertraglich festgelegt wurde. Abgerechnet wird der Pauschbetrag von dem Ort, den der Fahrer vor 24 Uhr erreicht hat. Bei eintägigen Reisen ins Ausland und für Rückreisetage aus dem Ausland ins Inland ist der Pauschbetrag des letzten Tätigkeitsorts im Ausland maßgebend.

Pauschbeträge für das Ausland:

In einigen Ländern werden sogar Regionen oder Großstädte unterschiedlich berechnet.

Land	Pauschalbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen			Pauschbetrag für Übernachtungskosten
	mindestens 8 Stunden	mindestens 14 Stunden	mindestens 24 Stunden
Ägypten	10	20	30	50
Äquatorialguinea	13	26	39	87
Äthiopien	10	20	30	110
Afghanistan	10	20	30	95
Albanien	10	20	30	90
Algerien	16	32	48	80
Andorra	11	21	32	82
Angola	14	28	42	110
Antigua und Barbuda	14	28	42	85
Argentinien	14	28	42	90
Armenien	8	16	24	90
Aserbaidschan	10	20	30	140
Australien	13	26	39	90
Bahamas	13	26	39	100
Bahrain	14	28	42	75
Bangladesch	10	20	30	75
Barbados	14	28	42	110
Belgien	14	28	42	100
Benin	11	22	33	75
Bolivien	8	16	24	65
Bosnien-Herzegowina	8	16	24	70
Botsuana	11	22	33	105
Brasilien	10	20	30	70
- Rio de Janeiro	12	24	36	140
- Sao Paulo	12	24	36	90
Brunei (Darussalam)	12	24	36	85
Bulgarien	8	15	22	72
Burkina Faso	10	20	30	70
Burundi	14	28	41	93
Chile	12	24	35	67
China	12	24	36	80
- Hongkong	24	48	72	150
- Peking	14	28	42	90
- Shanghai	14	28	42	100
(China) Taiwan	14	28	42	120
Costa Rica	10	20	30	90
Cöte d'lvoire	12	24	36	90
Dänemark	14	28	42	70
- Kopenhagen	14	28	42	140
Dominica	12	24	36	80
Dominikanische Republik	10	20	30	100
Dschibuti	13	26	39	120
Ecuador	13	26	39	70
El Salvador	12	24	36	100
Eritrea	9	18	27	130
Estland	9	18	27	85
Fidschi	11	21	32	57
Finnland	14	28	42	120
Frankreich	13	26	39	100
- Paris einschl. der Departements Häute-Seine, Seine-Saint Denis und Val-de-Marne	16	32	48	100
- Straßburg	13	26	39	75
Gabun	16	32	48	100
Gambia	6	12	18	70
Georgien	10	20	30	140
Ghana	10	20	30	105
Griechenland	10	20	30	85
- Athen	12	24	36	135
Grenada	12	24	36	105
Guatemala	10	20	30	90
Guinea	8	16	24	90
Guinea-Bissau	10	20	30	60
Guyana	12	24	36	90
Haiti	14	28	42	90
Honduras	10	20	30	100
Indien	11	22	33	90
- Bombay	11	22	33	140
- Kalkutta	8	16	24	140
Indonesien	13	26	39	110
Irak	13	26	39	87
Iran, Islamische Republik	8	16	24	100
Irland	14	28	42	130
Island	24	48	72	190
Israel	11	22	33	75
- Tel Aviv	15	30	45	110
Italien	12	24	36	100
- Mailand	12	24	36	140
- Rom	12	24	36	108
Jamaika	16	32	48	110
Japan	14	28	42	90
- Tokio	24	48	72	140
Jemen	6	12	18	105
Jordanien	11	22	33	70
Jugoslawien (Serbien/Montenegro)	8	16	24	85
Kambodscha	11	22	33	70
Kamerun	11	22	33	60
- Duala	11	22	33	100
Kanada	12	24	36	100
Kap Verde	10	20	30	55
Kasachstan	10	20	30	110
Katar	15	30	45	100
Kenia	13	26	39	110
Kirgisistan	6	12	18	70
Kolumbien	8	16	24	55
Komoren	13	26	39	87
Kongo	19	38	57	113
Kongo, Demokratische Republik (Zaire)	20	40	30	180
Korea, Demokratische Volksrepublik	14	28	42	90
Korea, Republik	22	44	66	180
Kroatien	10	20	29	57
Kuba	14	28	42	90
Kuwait	13	26	39	130
Laotische Demokratische Volksrepublik	9	18	27	60
Lesotho	8	16	24	70
Lettland	6	12	18	80
Libanon	12	24	36	95
Liberia	13	26	39	87
Libyen	14	28	42	60
Liechtenstein	16	32	47	82
Litauen	9	18	27	100
Luxemburg	13	26	39	87
Madagaskar	10	20	30	65
Malawi	9	18	27	80
Malaysia	9	18	27	55
Malediven	12	25	38	93
Mali	13	26	39	80
Malta	10	20	30	90
Marokko	14	28	42	90
Mauretanien	12	24	36	85
Mauritius	16	32	48	140
Mazedonien	8	16	24	100
Mexiko	12	24	36	110
Moldau, Republik	6	12	18	90
Monaco	14	28	14	52
Mongolei	9	18	27	55
Mosambik	8	16	24	80
Myanmar (früher Burma)	13	26	39	75
Namibia	10	20	30	80
Nepal	11	21	32	72
Neuseeland	14	28	42	100
Nicaragua	10	20	30	100
Niederlande	13	26	39	100
Niger	10	20	30	55
Nigeria	14	28	42	100
- Lagos	14	28	42	180
Norwegen	22	44	66	155
Österreich	12	24	36	70
- Wien	12	24	36	93
Oman	12	24	36	90
Pakistan	8	16	24	70
- Islamabad	8	16	24	150
Panama	15	30	45	110
Papua-Neuguinea	12	24	36	90
Paraguay	8	16	24	50
Peru	12	24	36	90
Philippinen	10	20	30	90
Polen	8	16	24	70
- Warschau, Krakau	10	20	30	90
Portugal	11	22	33	95
- Lissabon	12	24	36	95
Ruanda	9	18	27	70
Rumänien	6	12	18	55
- Bukarest	9	18	27	120
Russische Föderation	12	24	36	80
- Moskau	16	32	48	135
- St. Petersburg	12	24	36	110
Sambia	10	20	30	85
Samoa	10	20	29	57
San Marino	14	28	41	77
Sao Tome und Principe	14	28	42	75
Saudi-Arabien	16	32	48	80
- Riad	16	32	48	110
Schweden	20	40	60	160
Schweiz	16	32	48	89
Senegal	14	28	42	90
Sierra Leone	11	22	33	90
Simbabwe	8	16	24	120
Singapur	12	24	36	100
Slowakische Republik	6	12	18	110
Slowenien	10	20	30	95
Somalia	13	26	39	100
Spanien	12	24	36	105
- Barcelona, Madrid	12	24	36	150
- Kanarische Inseln	12	24	36	90
- Palma de Mallorca	12	24	36	125
Sri Lanka	8	16	24	60
St. Kitts und Nevis	12	24	36	100
St. Lucia	15	30	45	105
St. Vincent und die Grenadinen	12	24	36	110
Sudan	11	22	33	110
Südafrika	10	20	30	75
Suriname	10	20	30	75
Swasiland	13	26	39	87
Syrien, Arabische Republik	9	18	27	100
Tadschikistan	8	16	24	50
Tansania	11	22	33	90
Thailand	11	22	33	100
Togo	11	22	33	80
Tonga	11	21	32	36
Trinidad und Tobago	12	24	36	100
Tschad	14	28	42	110
Tschechische Republik	8	16	24	97
Türkei	10	20	30	60
- Ankara, Izmir	10	20	30	70
Tunesien	11	22	24	70
Turkmenistan	8	16	24	60
Uganda	10	20	30	95
Ukraine	10	20	30	120
Ungarn	8	16	24	80
Uruguay	8	16	24	50
Usbekistan	12	24	36	70
Vatikanstadt	12	24	36	108
Venezuela	10	20	30	120
Vereinigte Arabische Emirate	16	32	48	70
- Dubai	16	32	48	120
Vereinigte Staaten	12	24	36	110
- Boston, Washington	18	36	54	120
- Houston, Miami	16	32	48	110
- San Francisco	12	24	36	120
- New York Staat, Los Angeles	12	32	48	150
Vereinigtes Königreich und Nordirland	14	28	42	110
- London	20	40	60	152
- Edinburgh	14	28	42	170
Vietnam	8	16	24	60
Weißrussland	8	16	24	100
Zentralafrikanische Republik	10	20	29	52
Zypern	12	24	36	110